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换算汇率账务处理【外币兑换会计处理】

实战技巧 作者root / 2021-07-25 12:47:49

货币兑换的财务处理

货币兑换的财务处理

(一)企业发生的外币交易仅涉及货币性项目的,应按相同币种金额,借记或贷记有关货币性项目科目,贷记或借记本科目。

(二)发生的外币交易同时涉及货币性项目和非货币性项目的,按相同外币金额记入货币性项目和本科目(外币);同时,按交易发生日即期汇率折算为记账本位币的金额记入非货币性项目和本科目(记账本位币)。结算货币性项目产生的汇兑差额计入“汇兑损益”科目。

(三)期末,应将所有以外币表示的本科目余额按期末汇率折算为记账本位币金额,折算后的记账本位币金额与本科目(记账本位币)余额进行比较,为贷方差额的,借记本科目(记账本位币),贷记“汇兑损益”科目;为借方差额的做相反的会计分录。

(四)本科目期末应无余额。

外币汇兑损益会计处理是什么?

外币汇兑损益会计处理是什么?

采用统账制核算,各外币货币性项目的外币期(月)末余额,应当按照期(月)末汇率折算为记账本位币金额。按照期(月)末汇率折算的记账本位币金额与原账面记账本位币金额之间的差额,如为汇兑收益,借记有关科目,贷记本科目;如为汇兑损失做相反的会计分录。

汇兑损益定义:

汇兑损益亦称汇兑差额,就是由于汇率的浮动所产生的结果。企业在发生外币交易、兑换业务和期末账户调整及外币报表换算时,由于采用不同货币,或同一货币不同比价的汇率核算时产生的、按记账本位币折算的差额。简单地讲,汇兑损益是在各种外币业务的会计处理过程中,因采用不同的汇率而产生的会计记账本位币金额的差异。

分类:

按业务归属划分

企业经营期间正常发生的汇兑损益,根据产生的业务,一般,可划分为四种:

1、交易损益

在发生以外币计价的交易业务时,因收回或偿付债权、债务而产生的汇兑损益,称为"交易外币汇兑损益";

2、兑换损益

在发生外币与记账本位币,或一种外币与另一种外币进行兑换时产生的汇兑损益,称为"兑换外币汇兑损益";

3、调整损益

在现行汇率制下,会计期末将所有外币性债权、债务和外币性货币资金账户,按期末社会公认的汇率进行调整而产生的汇兑损益,称为"调整外币汇兑损益";

4、换算损益

会计期末为了合并会计报表或为了重新修正会计记录和重编会计报表,而把外币计量单位的金额转化为记账本位币计量单位的金额,在此过程中产生的汇兑损益,称为"换算外币汇兑损益"。

频道。

环球青藤友情提示:以上就是[ 外币汇兑损益会计处理是什么? ]问题的解答,希望能够帮助到大家!

关于外币兑换业务的账务处理

关于外币兑换业务的账务处理

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银行的外币兑换业务,在做会计分录时要借助一个外汇买卖账户。

外汇兑换业务,就是银行为客户提供的,外币和本币之间兑换的业务。

会计分录举例如下:假设客户有100美元,要兑成人民币,汇率1美元=6元

借:美元 USD100

贷:外汇买卖 USD100

借:外汇买卖 CNY600

贷:人民币 CNY600

一、1——6业务:

1、借:银行存款—人民币账户20万*6.72

贷:银行存款—美元账户20万*6.66

财务费用—汇兑损益20万*6.72-20万*6.66

2、借:原材料400万*6.68+584万

应交税金—应缴增值税(进项税)646万

贷:银行存款—人民币账户584万

银行存款—人民币账户646万

应付账款—美元400万*6.68

3、借:应收账款—美元600万*6.66

贷:主营业务收入600万*6.66

4、借:银行存款—美元户300万*6.65

贷:应收账款—美元300万*6.65

5、借:在建工程1200万*0.04/4*6.64

贷:长期借款—利息1200万*0.04/4*6.64

6、借:交易性金融资产2*10万*6.63

贷:银行存款2*10万*6.63

二、3月31日:

1、借:应付账款200*6.7+400*6.68-(200+400)*6.64=28万

长期借款1200*6.7-1200*6.64=72万

贷:银行存款800*6.7-20*6.72+300*6.65-20*6.63-(800-20+300-20)*6.64=49.6万

应收账款400*6.7+600*6.66-300*6.65-(400+600-300)*6.64=33万

财务费用-汇兑损益28+72-50*8-33=17.4万

2、借:交易性金融资产-公允价值变动 2.1*10*6.64-2*10*6.63=6.84万

贷:公允价值变动损益 2.1*10*6.64-2*10*6.63=6.84万

具体以当地营业网点为准

外币兑换的会计分录

外币兑换的会计分录

第一笔

借:银行存款—人民币户 500287.5

财务费用 5962.5

贷:银行存款——美元户 506250

第二笔

这题还要一步假设台币与人民币的汇率为1人民币元=4.6246台币

还有啊,617800台币不等于25000*30.89啊,我用的是25000*30.89=772250

美元请直接用美元数*美元与人民币的汇率 1美元=6.6756人民币元

借:银行存款—台币户 166897.42

财务费用 97.42

贷:银行存款——美元户 166890

1、借:银行存款--人民币 500287.5

借:财务费用 5962.5

贷:银行存款--美元($75000*6.75) 506250

2、应该是2万美金吧。

借:银行存款--港币 617800

借:财务费用 18200

贷:银行存款--美元($20000*31.8) 636000

1、借:银行存款--人民币 500287.5

借:财务费用 5962.5

贷:银行存款--美元($75000*6.75) 506250

2、问题2按汇率应该是20000美元,而且没有人民币与台币的汇率。

借:银行存款--人民币

借:财务费用

贷:银行存款--(外币)

会计分录是指根据经济业务的内容指明应借、应贷账户的方向、账户名称及其金额的一种会计分录。简称分录。 会计分录是由应借应贷方向、对应账户(科目)名称及应记金额三要素构成。 按照所涉及账户的多少,分为简单会计分录和复合会计分录。 简单会计分录指只涉及一个账户借方和另一个账户贷方的会计分录,即一借一贷的会计分录; 复合会计分录指由两个以上(不含两个)对应账户所组成的会计分录,即一借多贷、一贷多借或多借多贷的会计分录。

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